Бухгалтерский анализ

Сальдо на 01.12 -1785

Дата	С кредита в дебет счетов	В дебет с кредита счетов
	70	71	Итого по к-ту	51	62	76	71	Итого по д-ту
02.12	182460	960 430	183850	256360 2000 960	1800			261120
05.12	72360 430		72790			833	717	1550
Итого	255250	1390	256640	259320	1800	833	717	262670

Сальдо на 01.01 – 7815 1.2. Учет операций по расчетному счету.

Дата	№ д-та	Содержание операции	Сумма	Корресп.
				Д	К
02.12	п/п 142 п/п 143 п/п 144 п/п 145 п/п 146	Перечислено с расчетного счета ПФР ФСС ФОМС Фонд занятости Подоходный налог	108626 20227 13485 5618 79360	69/1 69/2 69/3 69/4 68/3	51 51 51 51 51
2.12		Чек 004282 Получены наличные деньги в кассу Кассовое обслуживание (0,5%)	259320 1297	50 26	51 51
05.12	п/п 235 п/п 143 п/п 150	Поступили денежные средства от пароходства за выполненные работы Перечислено объединению “Стальконструкция” за материалы НДС 20% ИТОГО Перечислено швейной фабрике № 3 за спец. одежду НДС 20% ИТОГО	120000 18360 3672 22032 10360 2072 12432	51 60 60	62 51 51
08.12	п/п 151	Перечислено АО “Борец” за пресс гидравлический НДС 20% ИТОГО	16360 3272 19632	60	51
	п/п 564	Получено от завода “Теплоход” за продукцию машиностроения	34000	51	62

Журнал – ордер № 2 по кредиту 51 счета и ведомость № 2 по дебету 51 счета за декабрь Сальдо на 01.12 = 587360

Дата	С кредита счета в дебет счетов	В дебет с кредита
	69/1	69/2	69/3	69/4	68/3	50	26	60	итого	62	Итого
02.12	108626	20227	13485	5618	79360	259320	1297		487933
05.12								22032 12432	34464	120000	120000
08.12								19632	19632	34000	34000
Итого	108626	20227	13485	5618	79360	259320	1297	54096	542029	154000	154000

Сальдо на 01.01 = 199331 Раздел 2.Учет расчетных операций. 2.1. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.

№ пп	Содержание операции	Сумма	Корр. счет
			Д	К
1	Получены пиломатериалы от АО “Интерлес” в количестве 5 руб. куб. м. по 180 р. за 1 куб. м НДС 20%	900 180	10/1 19/3	60 60
2	Получено от объединения “Стальконструкции” железо листовое 3т. НДС 20%	18360 3672	10/1 19/3	60 60
3	Получена от швейной фабрики № 3 спец. одежда НДС 20%	10360 2072	12/1 19/4	60 60
4	Получен от АО “Борец” пресс гидравлический НДС 20%	16360 3272	08 19/1	60 60

Журнал-ордер №6 по кредиту счета 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” за декабрь.

№	Наименование поставщика	Стоимость поступив-ших ТМЦ	С кредита счета 60 в дебет счетов	Сумма акцепта	На начало месяца	Оплата
			10/1	19/3	12/1	19/4	08	19/1		Д	К	Да-та	Р/с (51)
1	АО “Интерлес”	900	900	180					1080
2	“Стальконструкция”	18360	18360	3672					22032			5.12	22032
3	Швейная фабрика № 3	10360			10360	2072			12432			5.12	12432
4	АО “Борец”	16360					16360	3272	19632			8.12	19632
	ИТОГО	45980	19260	3852	10360	2072	16360	3272	55176				54096

Сальдо на начало мес. – Оборот за декабрь – Д – 55176 К – 54096 Сальдо на конец месяца – К-1080

2.2 Учет расчетов с подотчетными лицами. Аналитические данные к счету 71 “Расчеты с подотчетными лицами ”: Остаток на 1 декабря - 2929
№ п/п	Ф.И.О.	Сумма
1. 2.	Морозов А.Н. - агент по снабжению Ковалев А.С. - технолог	1000 1929
Итого:	2929

Дата	Документы и содержание операций	Сумма	Кор. счет
			Д	К
4.12	Авансовый отчет №1 Морозова А.Н. 1. Мыло хозяйственное 10 шт х 3 руб. чек от 1.12. магазина “Хозтовары” 2.Лампы электрические 50 шт х 2,4 руб. чек от 1.12 магазина “Свет” 3.Белила цинковые 10 банок х 25 руб., от 2.12 магазин “Стройматериалы”	30 120 250	26 26 10/1	71 71 71
5.12	Авансовый отчет № 2 Ковалева А.С. 1. Ж/д билет Москва – Екатеринбург 2. Ж/д билет Екатеринбург –Москва 3. Счет гостиницы “Салют”120 руб. х 2 4. Суточные расходы 6 х 22 руб. НДС 20%	396 396 240 132 48	26 26 26 26 19/3	71 71 71 71 71

Журналордер № 7 по кредиту счета 71 “Расчеты с подотчетными лицами” за декабрь

№ ав. отч	Ф. И. О.	Остаток на 01.12	Выдано под отчет	Возвращена неизрасходо-ванная сумма аванса	Израсходовано из подотчетных сумм	Сальдо на 1.01
					По представл отчету	С кредита 71 сч. в дебет счетов
		Д	К	дата	Корсч	сумма	дата	50	дата	сумма	26	10/1	19/3	Д	К
1	Морозов А.Н.	1000		2.12	50	430			4.12	400	150	250		1030
2	Ковалев А.С.	1929					5.12	717	5.12	1212	1164		48	-
-	Семенов В.Н.	-		2.12	50	960								960
Итого	2929				1390		717		1612	1314	250	48	1990

Раздел 3. Учет расчетов по оплате труда

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Корр. сч.
			Д	К
1.	За отчетный месяц была начислена зарплата рабочим основного производства цех № 1 цех № 2	386300 288600	20 20	70 70
2.	Обслуживающему персоналу: цех № 1 цех № 2	24830 28600	25 25	70 70
3.	Административно-управленческому персоналу завода	93600	26	70
3.2.	Удержан подоходный налог а)Из зарплаты рабочих основного пр-ва цех № 1 цех № 2	42360 27365	70 70	68/3 68/3
	б) Из зарплаты обслуживающего персонала цех № 1 цех № 2	2236 2763	70 70	68/3 68/3
	в)Из зарплаты административноуправленческого персонала завода	10936	70	68/3
3.3.	Произведены удержания из зарплаты по исполнительным документам а) Из зарплаты рабочих основного пр-ва цех № 1 цех № 2	2483 2863	70 70	76 76
	б)Из зарплаты обслуживающего персонала цех № 1 цех № 2	1336 1536	70 70	76 76
	в)Из зарплаты административноуправленческого персонала	2383	70	76
3.4.	За декабрь были начислены пособия по временной нетрудоспособности Рабочим цеха №1 Рабочим цеха №2 Работникам АУП	3138 4265 2236	69/2 69/2 69/2	70 70 70
3.5.	Удержан 1% от начисленной зарплаты всех работников в ПФР	8219	70	69/1
3.6	Удержан 1% от начисленной зарплаты всех работников - профвзносы	8219	70	69/2

Сводная ведомость по начисленной зарплате, пособиям по временной нетрудоспособности и произведенным удержаниям за декабрь

В дт сч.	№ цеха наим. кат. работ.	Остаток на начало месяца	Начислено (К-т сч. 70)	Удержано (Д-т сч. 70)	Остаток
		За раб	За орг.	Зар. плата	Выпл., не вход. в зар.	Ито го по К-ту	П/н 68/3	ПФР 69/1	Пр. взносы	Исп. д-ты	Итого по Д-ту	За раб.	За орг.
				Сдел.	Повр.	Б.л	М.п
20	Цех №1 Цех №2			386300 288600		3138 4265		389438 292895	42360 27365	3863 2886	3863 2886	2483 2863	52569 36000
	Итого			674900		7403		682303	69725	6749	6749	5346	88569
25	Обсл. пер. Цех №1 Цех №2				24830 28600			24830 28600	2236 2763	248 286	248 286	1336 1536	4068 4871
	Итого				53430			53430	4999	534	534	2872	8939
26	АУП				93600	2236		95836	10936	936	936	2383	15191
	Итого				93600	2236		95836	10936	936	936	2383	15191
	Всего		398482	674900	147030	9639		831569	85660	8219	8219	10601	112699	1117352

Расчет з/платы бригаде слесарей цех № 1 . Количество рабочих дней в месяце – 23 дня Количество рабочих часов – 184 часа.

№	Ф.И.О.	Раз	Тар.	Кол-во	Начислено	Всего	Удержано	Всего	Сумма к
п/п		ряд	ставка (руб).	отр.ч.	Нач з/п	Б/л	начислено	П/н	П/ф	Пр.вз	алим	удерж	выдаче
1.	Дмитриев А.С.	6	8,5	173	1471	-	1471	145	15	15	-	175	1296
2.	Васильев К.Н.	5	7,9	126	995	241	1236	127	10	10	-	147	1089
3.	Макеев А.С.	5	7,9	153	1209	-	1209	124	12	12	-	148	1061
4.	Новожилов А.А.	4	7,3	176	1285	-	1285	143	13	13	-	169	1116
5.	Кузнецов К.А.	4	7,3	163	1190	-	1190	121	12	12	264	409	781
	Итого:			791	6150	241	6391	660	62	62	264	1048	5343

Дмитриев А.С. Начислена з/п 8,5 * 173 = 1471 Удержано ПФР (1%) = 1471 * 1% = 15 П/н (12%) = (1471 – 15 – (83,49 * 3) * 12% = 145 П/взносы = 1471*1% = 15 К выдаче 1471 – 15 – 145 - 15= 1296 Васильев К.Н. Начислена з/п 7,9 * 126 = 995 Удержано ПФР (1%) = 995 * 1% = 10 П/н (12%) = (995 – 10 – (83,49 * 2) * 12% = 98 П/взносы = 995 *1%= 10 К выдаче зарплата 995 – 10 – 98 – 10 = 877 Б/л (1385 + 1448) : (24 + 23) * 4 = 241 П/н (12%) = 241 * 12% = 29 К выдаче б/лист 241 - 29 = 212 Всего (995 + 241) - (98+29) - 10 - 10 =1089 Макеев А.С. Начислена з/п 7,9 * 153 = 1209 Удержано ПФР (1%) = 1209 * 1% = 12 П/н (12%) = (1209 – 12 – (83,49 * 2) * 12% = 124 П/взносы = 1209*1% = 12 К выдаче 1209 – 12 – 124 –12 = 1061 Новожилов А.А. Начислена з/п 7,3 * 176 = 1285 Удержано ПФР (1%) = 1285 * 1% = 13 П/н (12%) = (1285 – 13 – 83,49) * 12% = 143 П/взносы = 1285*1% = 13 К выдаче 1285 – 13 – 143 – 13 = 1116 Кузнецов К.А. Начислена з/п 7,3 * 163 = 1190 Удержано ПФР (1%) = 1190 * 1% = 12 П/н (12%) = (1190 – 12 – (83,49 * 2) * 12% = 121 Алименты (1190 – 121 - 12) * 0,25 = 264 П/взносы = 1190 *1% =12 К выдаче 1190 – 12 – 121 –12 –264 = 781 Справка о произведенных начислениях за декабрь.

№	Содержание хозяйственной	Сумма	Кор.счет
п/п	операции		Д	К
1.	Произведены отчисления в ПФР (28%) - от з/п рабочих основного производства - от з/п обслуживающего персонала - от з/п АУП	188972 14960 26208	20 25 26	69/1 69/1 69/1
2.	Произведены отчисления в ФОМС (3,6%) - от з/п рабочих основного производства - от з/п обслуживающего персонала - от з/п АУП	24296 1923 3370	20 25 26	69/3 69/3 69/3
3.	Произведены отчисления в ФСС (5,4%) - от з/п рабочих основного производства - от з/п обслуживающего персонала - от з/п АУП	36445 2885 5054	20 25 26	69/2 69/2 69/2
4.	Произведены отчисления в ФЗ (1,5%) - от з/п рабочих основного производства - от з/п обслуживающего персонала - от з/п АУП	10124 801 1404	20 25 26	69/4 69/4 69/4

Справка к журналу-ордеру № 8.

№	Содержание хозяйственной	Сумма	Кор.счет
п/п	операции		Д	К
1.	Удержание подоходного налога	85660	70	68/3
2.	Произведены удержания алиментов	10601	70	76
3.	Принят к зачету НДС по счету гостиницы	48	68/2	19/3
4.	От ООО “Аспект” в покрытие дебиторской задолженности	833	50	76
5.	НДС по отпущенным в пр-во материалам	3672	68/2	19/3
6.	НДС по отпущенным в пр-во МБП	2072	68/2	19/4
7.	Принят к зачету НДС по гидр. прессу	3272	68/2	19/1
8	Налог на пользование автодорог	5908	26	67
9.	НДС по реализованной продукции	47264	46	68/2
10.	Налог на содержание соц-культ. сферы	3545	80	68/4
11	НДС по полученным авансам от заказчиков	12000	68/2	64
12.	Налог на имущество	8176	80	68/5
13.	Налог на прибыль	27773	81/1	68/1

Журнал-ордер №8 по кредиту сч. 06, 09, 19, 58, 61, 63, 64, 67, 73, 75, 76, 97 за декабрь

№ сч	Наименование дебитора, кредитора	Ост. на 1.12	Оборот по Дт	С кредита счета в дебет счетов	Ост. на 1.01
		Д-т	К-т	Корсч	Сумма	70	50	19/3	26	80	46	68/2	81/1	Итого по к-ту	Д –т	К-т
19/1	НДС по приобретенным О.С.			60	3272							3272		3272
19/3	НДС по материальным ресурсам	2131		60 71 60	3672 48 180							48 3672		3720	2311
19/4	НДС по МБП	1982		60	2072							2072		2072	1982
64	Расчеты по авансам полученным		211360	62	72000							12000		12000		151360
67	Расчеты по внебюджет-ным платежам		10354						5908					5908		16262
68/1	Налог на прибыль												27773	27773		27773
68/2	НДС к уплате в бюджет		46878	64 19/3 19/1 19/3 19/4	12000 48 3272 3672 2072						47264			47264		73078
68/3	Расчеты по подоходному налогу		79360	51	79360	85660								85660		85660
68/4	Расчеты на содержание социальной сферы		8454							3545				3545		11999
68/5	Налог на имущество									8176				8176		8176
76	Разные дебиторы и кредиторы	5386	15627			10601	833							11434	4553	26228
	Итого	9499	372033		181668	96261	833		5908	11721	47264	21064	27773	210824	8846	400536

Раздел №4. Учет материальных ценностей.

№	Содержание операции	Сумма	Д	К
1	Израсходованы материалы для основного производства Цех № 1 Цех № 2	28364 34360	20 20	10/1 10/1
2	Согласно требованиям были отпущены со склада и израсходованы запасные части для ремонта оборудования Цех № 1 Цех № 2	2360 1630	25 25	10/5 10/5
3	Согласно требованиям были отпущены материалы на общехозяйственные нужды	2365	26	10/1
4	Со склада рабочим основного производства цеха №1 были отпущены: а) спец. одежда стоимостью свыше 1/20 установленного лимита средств в обороте Начислен износ 50% б) малоценный инвентарь	1230 615 660	12/2 20 20	12/1 13 12/1
5	По требованию для обслуживающего персонала цеха №2 были отпущены: а) измерительные приборы Начислен износ 50% б) малоценный инвентарь	648 324 336	12/2 25 25	12/1 13 12/1
6	Со склада на общехозяйственные нужды были отпущены: а) малоценный инвентарь б) МБП стоимостью свыше 1/20 установленного лимита средств в обороте Начислен износ 50%	260 1230 615	26 12/2 26	12/1 12/1 13

Раздел 5. Учет основных средств.

№	Содержание операции	Сумма	Д	К
1. 2. 3.	Акт приема-передачи №6. В ноябре в цех поступил металлорежущий станок , норма амортизации - 6,7; Акт списания № 12. В ноябре в цехе №2 списан в связи с полным износом станок, норма амортизации - 8,3. Акт приема-передачи №7. Введен в декабре в эксплуатацию пресс гидравлический (цех №1), норма амортизации 7,7, шифр амортизации 41200;	24360 15364 16360	01	08
4.	Начислена амортизация по оборудованию основного производства в ноябре Цех №1 Цех №2	1368 2369	25 25	02 02
5	Начислена амортизация в ноябре по оборудованию заводоуправления	860	26	02

Расчет амортизации по основным средствам за декабрь.

Д сч	Вид и группа основание средств	Начислено аморти зации в прош-лом месяце	Норма аморти-зации %	Изменения за прошлый месяц	Сумма к начисле-нию в отчетном месяце
				по поступившим	по выбывшим
				Первона-чальная стоимость	Сумма аморти-зации	Первона-чальная стоимость	Сумма аморти-зации
25	Здание и оборудование основного производства Цех №1 Металлорежущий станок Цех №2 Поперечно-строгальный станок	1368 2369	6,7/ 0,56 8,3/ 0,7	24360	136	15364	108	1504 2477
	ИТОГО	3737		24360	136	15364	108	3981
26	Здание и оборудование заводоуправления	860						860
	ИТОГО	860						860
	ВСЕГО	4597		24360	136	15364	108	4841

Поступили основные средства в эксплуатацию: Д-т 01 Кт 08 16360 (16360*20%) : 100% =3272 Износ начисляется со следующего месяца.

Списан НДС Д-т 68/2 Кт 19/1 3272 Сумма начисленной амортизации: Д-т 25 Д-т 26 К-т 02 3981 К-т 02 860 Журнал – ордер № 16 по кредиту сч. 07, 08, 11 за декабрь

С к-та счетов В д-т счета	07	08	11	Итого
01 “Основные средства”		16360		16360
08 “Капитальные вложения”
Итого		16360		16360

Раздел 6. Учет затрат на производство и калькуляция себестоимости продукции (работ, услуг). Листок – расшифровка по счету 26 за декабрь.

№	Содержание записи	Сумма	С кредита счета
			51	71	67
1.	Журнал ордер № 2, услуги банка	1297	1297
2.	Журнал ордер № 7, авансовый отчет № 1,2	1314		1164 150
3.	Журнал ордер № 8, налог на пользователя автодорог	5908			5908
	Итого	8519	1297	1314	5908

Ведомость № 12 Затраты по цехам №1 и №2 (основное производство) за декабрь.

№	С кр-та сч. В д-т сч.	02	10/1	10/5	12/1	13	69/1	69/2	69/3	69/4	70	Итого за месяц
1	Сч.25 Амортизация оборудования
	Цех № 1	1504										1504
	Цех № 2	2477										2477
	Итого	3981										3981
2	Затраты по ремонту оборудования
	Цех № 1			2360								2360
	Цех № 2			1630								1630
	Итого			3990								3990
3	Износ МБП
	Цех № 1
	Цех № 2				336	324						660
	Итого				336	324						660
4	Содержание аппарата управления
	Цех № 1						14960	2885	1923	801	24830	45399
	Цех № 2										28600	28600
	Итого						14960	2885	1923	801	53430	73999
Итого по счету 25	3981		3990	336	324	14960	2885	1923	801	53430	82630
20 “Основное производство”		62724		660	615	188972	36445	24296	10124	674900	998736
Всего	3981	62724	3990	996	939	203932	39330	26219	10925	728330	1081366

Ведомость № 15 Общехозяйственные расходы за декабрь.

С кр-та сч. В д-т сч.	02	10/1	12/1	13	69/1	69/2	69/3	69/4	70	Разные суммы	Итого за месяц
Сч.26 1. Содержание аппарата управления									93600	1164 150	94914
2.Износ основных средств	860										860
3. Износ МБП				615							615
4. Содержание и ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехоз. назначения		2365	260								2625
5.Обязательные отчисления и расходы					26208	5054	3370	1404		1297 5908	43241
6. Списывается в порядке распределения
Итого по счету 26	860	2365	260	615	26208	5054	3370	1404	93600	8519	142255

Журнал – ордер № 10 по кредиту счета 02,05, 10, 12, 13, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 31, 65, 69, 70, 84 за декабрь.

Осно-вание	С кр-та счета В д-т счета	02	10/1	10/5	12/1	13	69/1	69/2	69/3	69/4	70	Разн. сум-мы	25	26	Итого
Вед №12	25 Общепроизводств. расходы	3981		3990	336	324	14960	2885	1923	801	53430				82630
	20 Основное производство		62724		660	615	188972	36445	24296	10124	674900		82630	142255	1223621
	Итого по сч. 20, 25	3981	62724	3990	996	939	203932	39330	26219	10925	728330		82630	142255	1306251
Вед № 15	26 Общехозяйственные расходы	860	2365		260	615	26208	5054	3370	1404	93600	8519			142255
	Всего по журналу	4841	65089	3990	1256	1554	230140	44384	29589	12329	821930	8519	82630	142255	1448506

Журнал – ордер № 10/1 по кредиту счета 02, 05, 10, 12, 13, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 31, 65, 69, 70, 84, 15, 16 за декабрь.

С кр-та счета В д-т счета	02	10/1	10/5	12/1	13	20	25	26	69/1	69/2	69/3	69/4	70	Разн. суммы	Итого
12/2 МБП в эксплуатации				3108											3108
40 Готовая продукция
46 Реализация						136960									136960
69/2 Расчеты по соц. cтраху														9639	9639
70 Расчеты по оплате труда									8219	8219					16438
Итого				3108		136960			8219	8219				9639	166145
Всего по журналу-ордеру №10	4841	65089	3990	1256	1554		82630	142255	230140	44384	29589	12329	821930	8519	1448506
Всего	4841	65089	3990	4364	1554	136960	82630	142255	238359	52603	29589	12329	821930	18158	1614651

Раздел 7. Учет выпуска готовой продукции и ее реализации.

Журнал хозяйственных операций.

№	Содержание хозяйственных операций	Сумма	Д	К
1.	Сданы заказчикам выполненные работы и предъявлены счета на оплату НДС – 20% Итого	236320 47264 283584	46 62	68/2 46
2.	Зачтена сумма ранее полученных авансов от заказчиков по выполненным и сданным работам НДС – 20% Итого	60000 12000 72000	68/2 64	64 62
3	Списана фактическая себестоимость выполненных и сданных заказчикам работ на сумму	136960	46	20
4	Списана фактическая себестоимость отгруженной со склада готовой продукции	26630	46	40

Сумма реализованной продукции –236320 Сумма налога на использование автодорог по ставке 2,5% 236320 * 2,5% = 5908 Дт 26 кт 67 - 5908 Сумма налога на содержание объектов социально-культурной сферы по ставке 1,5% 236320 * 1,5% = 3545 Дт 80 кт 68/4 - 3545 Журнал-ордер №11 по кредиту счетов 40, 41, 43, 45, 46, 62 за декабрь.

с кредита счета в дебет счета	40	46	62	итого
50 “Касса”			1800	1800
51 “Расчетный счет”			120000 34000	154000
46 “Реализация”	26630			26630
62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”		283584		283584
64 “Авансы полученные”			72000	72000
Итого	26630	283584	227800	538014

Раздел 8. Учет финансовых результатов.

Справка № 1.

№ пп	Наименование показателя	Сумма
1	Валовая выручка за отчетный месяц без НДС	236320
2	Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг)	163590
3	Финансовый результат Прибыль (+) Убыток (-)	+72730

Полученная прибыль: Дт 46 кт 80 72730 Налог на имущество по ставке 2% от среднегодовой стоимости имущества: (1635240 * 2%) : 4 = 8176 Дт 80 кт 68/5 8176 Раздел 9. Справка - расчет по распределению прибыли за отчетный год.

№ п/п	Содержание операции	Сумма
1.	Валовая выручка за отчетный год	55293120
2.	Себестоимость реализованной продукции	52614450
3.	Балансовая прибыль от реализации продукции	2678670
4.	Внереализационные доходы	-
5.	Итого балансовая прибыль	2678670
6.	Налоги и сборы относящиеся на финансовые результаты	2489277
7.	Балансовая прибыль подлежащая налогообложению	189393
8.	Ставка налога на прибыль (35%) в том числе: Федеральный бюджет (13%) Территориальный бюджет (22%)	35% 13% 22%
9.	Сумма налога на прибыль всего: в том числе: Федеральный бюджет (13%) Территориальный бюджет (22%)	66288 24622 41666
10.	Сумма прибыли остающейся в распоряжении предприятия	123105

Реформация баланса Д 80 189393 К 81/1 66288 К 81/2 123105 Налог на прибыль (к справке журналу-ордеру № 8) 66288 –38515 =27773 Расчет по распределению прибыли за декабрь месяц 123105 - 89869 = 33236 Журнал – ордер №15 по кредиту счетов 80, 81, 83 за декабрь.

№ зап	Основание	С кредита сч.80 в дебет счетов	С кредита сч.81/1 в дебет счетов	С кредита сч.88/1 в дебет счетов	Итого
		46	50	80	80
1.	Бухгалтерская справка № 1	72730				72730
2.	Бухгалтерская справка № 2
3.	Реформация баланса			66288	123105	189393
	Итого:	72730		66288	123105	262123

Бухгалтерский баланс на 1 января.

№ сч.	Актив	Сумма	№ сч.	Пассив	Сумма
01	Основные средства	507260	02	Износ осн. средств	103021
04	НМА	76436	05	Износ НМА	25479
10/1	Материалы	245909	13	Износ МБП	143716
10/3	Топливо	28352	60	Расчеты с поставщиками	1080
10/5	Запасные части	198154	64	Авансы полученные	151360
12/1	МБП в запасе	162382	67	Расчеты по внебюд-жетным платежам	16262
12/2	МБП в эксплуатации	287432	68/1	Налог на прибыль	27773
19/3	НДС по приобретенным материальным ресурсам	2311	68/2	НДС к уплате в бюджет	73078
19/4	НДС по приобретенным МБП	1982	68/3	Подоходный налог	85660
20	Основное производство	1269927	68/4	Налог на содержание соц.сферы	11999
40	Готовая продукция	196827	68/5	Налог на имущество	8176
50	Касса	7815	69/1	Пенсионный фонд	238359
51	Расчетный счет	199331	69/2	Фонд социального страхования	42964
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	224074	69/3	Фонд обязательного мед. страхования	29589
71	Расчеты с подотчетными лицами	1990	69/4	Фонд занятости	12329
76	Расчеты с дебиторами	4553	70	Расчеты по оплате труда	862102
			76	Расчеты с кредиторами	26228
		-	85	Уставный капитал	1000000
			87/1	Добавочн. капитал	86324
			88/1	Нерасп.прибыль отчетн.года	33236
			88/3	Нерасп.прибыль прошлых лет	436000
	БАЛАНС	3414735		БАЛАНС	3414735

Главная книга счет № 01 «Основные средства»

	Обороты по дебету	Сальдо
Месяц	С кредита счета №08 по журналу ордеру № 16	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дебет	Кредит	Месяц
								490900
01.12	16360					16360	-	507260		01.01

Главная книга счет № 02 «Износ основных средств»

	Обороты по дебету	Сальдо
Месяц	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дебет	Кредит	Месяц
									98180
01.12							4841	-	103021	01.01

Главная книга счет № 04 «Нематериальные активы»

	Обороты по дебету	Сальдо
Месяц	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дебет	Кредит	Месяц
								76436
01.12								76436		01.01

Главная книга счет № 05 «Износ НМА»

	Обороты по дебету	Сальдо
Месяц	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дебет	Кредит	Месяц
									25479
01.12								-	25479	01.01

Главная книга счет № 08 «Капитальные вложения»

	Обороты по дебету	Сальдо
Месяц	С кредита счета №60 по журналу ордеру № 6	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дебет	Кредит	Месяц
								-	-
01.12	16360					16360	16360	-	-	01.01

Главная книга счет № 10/1 «Материалы»

	Обороты по дебету	Сальдо
Месяц	С кредита счета №60 по журналу ордеру № 6	С кредита счета №60 по журналу ордеру № 6	С кредита счета №71 по журналу ордеру № 7	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дебет	Кредит	Месяц
								291488
01.12	900	18360	250			19510	65089	245909	-	01.01

Главная книга счет № 10/3 «Топливо»

	Обороты по дебету	Сальдо
Месяц	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дебет	Кредит	Месяц
								28352	-
01.12						-	-	28352		01.01

Главная книга счет № 10/5 «Запасные части»

	Обороты по дебету	Сальдо
Месяц	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дебет	Кредит	Месяц
								202144
01.12							3990	198154	-	01.01

Главная книга счет № 12/1 «МБП в запасе»

	Обороты по дебету	Сальдо
Месяц	С кредита счета №60 по журналу ордеру № 6	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дебет	Кредит	Месяц
								156386
01.12	10360					10360	4364	162382		01.01

Главная книга счет № 12/2 «МБП в эксплуатации»

	Обороты по дебету	Сальдо
Месяц	С кредита счета №12/1 по журналу ордеру № 10/1	С кредита счета №__ по журналу ордеру №____	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ____	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дебет	Кредит	Месяц
								284324
01.12	3108					3108	-	287432		01.01

Главная книга счет № 13 «Износ МБП»

	Обороты по дебету	Сальдо
Месяц	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дебет	Кредит	Месяц
									142162
01.12							1554	-	143716	01.01

Главная книга счет № 19/1 «НДС при осуществлении капитальных вложений»

	Обороты по дебету	Сальдо
Месяц	С кредита счета №60 по журналу ордеру № 6	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дебет	Кредит	Месяц
								-	-
01.12	3272					3272	3272	-	-	01.01

Главная книга счет № 19/3 «НДС по приобретенным материальным ценностям»

	Обороты по дебету	Сальдо
Месяц	С кредита счета №60 по журналу ордеру № 6	С кредита счета №60 по журналу ордеру № 6	С кредита счета №71 по журналу ордеру № 7	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дебет	Кредит	Месяц
								2131
01.12	180	3672	48			3900	3720	2311		01.01

Главная книга счет № 19/4 «НДС по приобретенным МБП»

	Обороты по дебету	Сальдо
Месяц	С кредита счета № 60 по журналу ордеру № 6	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дебет	Кредит	Месяц
								1982
01.12	2072					2072	2072	1982		01.01

Главная книга счет № 20 «Основное производство»

	Обороты по дебету
Месяц	С кредита счета №70 по журналу ордеру № 10	С кредита счета №69/1 по журналу ордеру № 10	С кредита счета №69/3 по журналу ордеру № 10	С кредита счета №69/2 по журналу ордеру № 10	С кредита счета№69/4 по журналу ордеру № 10	С кредита счета №10/1 по журналу ордеру № 10	С кредита счета №13 по журналу ордеру № 10	С кредита счета №12/1 по журналу ордеру № 10

01.12	674900	188972	24296	36445	10124	62724	615	660

Обороты по дебету	Сальдо
С кредита счета №25 по журналу ордеру № 10	С кредита счета №26 по журналу ордеру № 10	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дебет	Кредит	Месяц
							183266
82630	142255				1223621	136960	1269927		01.01

Главная книга счет 25 «Общепроизводственные расходы»

	Обороты по дебету
Месяц	С кредита счета №70 по журналу ордеру № 10	С кредита счета №69/1 по журналу ордеру № 10	С кредита счета №69/2 по журналу ордеру № 10	С кредита счета №69/3 по журналу ордеру № 10	С кредита счета №69/4 по журналу ордеру № 10	С кредита счета №10/5 по журналу ордеру № 10	С кредита счета №13 по журналу ордеру № 10	С кредита счета №12/1 по журналу ордеру № 10	С кредита счета №02 по журналу ордеру № 10	С кредита счета №__ по журналу ордеру № ____

01.12	53430	14960	2885	1923	801	3990	324	336	3981

Обороты по дебету	Сальдо
С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дебет	Кредит	Месяц
							-	-
					82630	82630	-	-	01.01

Главная книга счет 26 «Общехозяйственные расходы»

	Обороты по дебету	Сальдо
Месяц	С кредита счета №51 по журналу ордеру № 2	С кредита счета №70 по журналу ордеру №10	С кредита счета №69/1 по журналу ордеру № 10	С кредита счета №69/3 по журналу ордеру № 10	С кредита счета №69/2 по журналу ордеру № 10	С кредита счета №69/4 по журналу ордеру № 10	С кредита счета №10/1 по журналу ордеру № 10	С кредита счета №12/1 по журналу ордеру № 10	С кредита счета №13 по журналу ордеру № 10	С кредита счета №02 по журналу ордеру № 10

01.12	1297	93600	26208	3370	5054	1404	2365	260	615	860

Обороты по дебету	Сальдо
С кредита счета №67 по журналу ордеру № 8	С кредита счета №71 по журналу ордеру №7	С кредита счета №71 по журналу ордеру № 7	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дебет	Кредит	Месяц
							-	-
5908	1164	150			142255	142255	-	-	01.01

Главная книга счет № 40 «Готовая продукция»

	Обороты по дебету	Сальдо
Месяц	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дебет	Кредит	Месяц
								223457
01.12						-	26630	196827		01.01

Главная книга счет № 46 «Реализация продукции»

	Обороты по дебету	Сальдо
Месяц	С кредита счета №68/2 по журналу ордеру № 8	С кредита счета №20 по журналу ордеру № 10/1	С кредита счета №40 по журналу ордеру № 11	С кредита счета №80 по журналу ордеру № 15	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дебет	Кредит	f14 Месяц
								-	-
01.12	47264	136960	26630	72730		283584	283584	-	-	01.01

Главная книга счет № 50 «Касса»

	Обороты по дебету	Сальдо
Месяц	С кредита счета №51 по журналу ордеру № 1	С кредита счета №62 по журналу ордеру № 1	С кредита счета №76 по журналу ордеру № 1	С кредита счета №71 по журналу ордеру № 7	С кредита счета №__ по журналу ордеру № __	С кредита счета №__ по журналу ордеру №__	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дебет	Кредит	Месяц
									1785
01.12	259320	1800	833	717			262670	256640	7815		01.01

Главная книга счет № 51 «Расчетный счет»

	Обороты по дебету	Сальдо
Месяц	С кредита счета №62 по журналу ордеру № 2	С кредита счета №__ по журналу ордеру № ____	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дебет	Кредит	Месяц
								587360
01.12	154000					154000	542029	199331		01.01

Главная книга счет № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

	Обороты по дебету	Сальдо
Месяц	С кредита счета №51 по журналу ордеру № 2	С кредита счета №51 по журналу ордеру № 2	С кредита счета №51 по журналу ордеру № 2	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дебет	Кредит	Месяц
								-	-
01.12	22032	12432	19632			54096	55176		1080	01.01

Главная книга счет № 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

	Обороты по дебету	Сальдо
Месяц	С кредита счета №46 по журналу ордеру № 11	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дебет	Кредит	Месяц
								168290
01.12	283584					283584	227800	224074		01.01

Главная книга счет №64 «Авансы полученные»

	Обороты по дебету	Сальдо
Месяц	С кредита счета №62 по журналу ордеру № 11	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дебет	Кредит	Месяц
									211360
01.12	72000					72000	12000		151360	01.01

Главная книга счет № 67 «Расчеты по внебюджетным платежам»

	Обороты по дебету	Сальдо
Месяц	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дебет	Кредит	Месяц
									10354
01.12							5908		16262	01.01

Главная книга счет № 68/1 «Налог на прибыль»

	Обороты по дебету	Сальдо
Месяц	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дебет	Кредит	Месяц
								-	-
01.12							27773		27773	01.01

Главная книга счет № 68/2 «НДС к уплате в бюджет»

	Обороты по дебету	Сальдо
Месяц	С кредита счета №19/3 по журналу ордеру № 8	С кредита счета №19/1 по журналу ордеру № 8	С кредита счета №64 по журналу ордеру № 8	С кредита счета №19/3 по журналу ордеру № 8	С кредита счета №19/4 по журналу ордеру № 8	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дебет	Кредит	Месяц
									46878
01.12	48	3272	12000	3672	2072	21064	47264		73078	01.01

Главная книга счет № 68/3 «Подоходный налог»

	Обороты по дебету	Сальдо
Месяц	С кредита счета №51 по журналу ордеру № 2	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дебет	Кредит	Месяц
									79360
01.12	79360					79360	85660		85660	01.01

Главная книга счет №68/4 «Налог на содержание соц.сферы»

	Обороты по дебету	Сальдо
Месяц	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дебет	Кредит	Месяц
									8454
01.12						-	3545		11999	01.01

Главная книга счет № 68/5 «Налог на имущество»

	Обороты по дебету	Сальдо
Месяц	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дебет	Кредит	Месяц
								-	-
01.12						-	8176		8176	01.01

Главная книга счет №69/1 «ПФР»

	Обороты по дебету	Сальдо
Месяц	С кредита счета №51 по журналу ордеру № 2	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дебет	Кредит	Месяц
									108626
01.12	108626					108626	238359		238359	01.01

Главная книга счет № 69/2 «ФСС»

	Обороты по дебету	Сальдо
Месяц	С кредита счета №51 по журналу ордеру № 2	С кредита счета №70 по журналу ордеру № 10/1	С кредита счета №_____ по журналу ордеру №_____	С кредита счета №__ по журналу ордеру № _______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дебет	Кредит	Месяц
									20227
01.12	20227	9639				29866	52603		42964	01.01

Главная книга счет № 69/3 «»ФОМС

	Обороты по дебету	Сальдо
Месяц	С кредита счета №51 по журналу ордеру № 2	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дебет	Кредит	Месяц
								-	13485
01.12	13485					13485	29589	-	29589	01.01

Главная книга счет № 69/4 «ФЗ»

	Обороты по дебету	Сальдо
Месяц	С кредита счета №51 по журналу ордеру № 2	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дебет	Кредит	Месяц
									5618
01.12	5618					5618	12329		12329	01.01

Главная книга счет № 70 «Расчеты по оплате труда»

	Обороты по дебету	Сальдо
Месяц	С кредита счета №50 по журналу ордеру № 1	С кредита счета №68/3 по журналу ордеру № 8	С кредита счета №76 по журналу ордеру № 8	С кредита счета №69/1 по журналу ордеру № 10/1	С кредита счета №69/2 по журналу ордеру № 10/1	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дебет	Кредит
									398482
01.12	255250	85660	10601	8219	8219	367949	831569		862102

Главная книга счет № 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

	Обороты по дебету	Сальдо
Месяц	С кредита счета №50 по журналу ордеру № 1	С кредита счета №__ по журналу ордеру № ____	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дебет	Кредит	Месяц
								2999
01.12	1390					1390	2329	1990		01.01

Главная книга счет № 76 «Расчеты с дебиторами»

	Обороты по дебету	Сальдо
Месяц	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дебет	Кредит	Месяц
								5386
01.12							833	4553		01.01

Главная книга счет № 76 «Расчеты с кредиторами»

	Обороты по дебету	Сальдо
Месяц	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дебет	Кредит	Месяц
									15627
01.12							10601		26228	01.01

Главная книга счет № 80 «Использование прибыли»

	Обороты по дебету	Сальдо
Месяц	С кредита счета №68/4 по журналу ордеру № 8	С кредита счета №68/5 по журналу ордеру № 8	С кредита счета №81/1 по журналу ордеру № 15	С кредита счета №88/1 по журналу ордеру № 15	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дебет	Кредит	Месяц
									128384
01.12	3545	8176	66288	123105		201114	72730	-	-	01.01

Главная книга счет № 81/1 «Платежи в бюджет из прибыли»

	Обороты по дебету	Сальдо
Месяц	С кредита счета №68/1 по журналу ордеру № 8	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дебет	Кредит	Месяц
								38515
01.12	27773					27773	66288			01.01

Главная книга счет № 88/1 «Использование прибыли отчетного года»

	Обороты по дебету	Сальдо
Месяц	С кредита счета №___ по журналу ордеру № __	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ____	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дебет	Кредит	Месяц
								89869
01.12							123105	-	33236	01.01

Главная книга счет № 85 «Уставный капитал»

	Обороты по дебету	Сальдо
Месяц	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дебет	Кредит	Месяц
									1000000
01.12						-	-		1000000	01.01

Главная книга счет № 87/1 «Добавочный капитал»

	Обороты по дебету	Сальдо
Месяц	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дебет	Кредит	Месяц
									86324
01.12						-	-		86324	01.01

Главная книга счет № 88/3 «Нераспределенная прибыль прошлых лет»

	Обороты по дебету	Сальдо
Месяц	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дебет	Кредит	Месяц
									436000
01.12						-			436000	01.01

Анализ финансово-хозяйственного состояния предприятия 1. C равнительно-аналитический баланс-нетто

Наименование статей баланса	Абсолютная величина	Удельный вес	Изменения
	На начало периода	На конец периода	На начало периода	На конец периода	В абсо-лютных величинах	В удельных величинах на начало года	В % к величинам на начало года	В % к изме-нению итога баланса-нетто
1	2	3	4	5	6	7	8	9
АКТИВ
1. Внеоборотные активы	528070	455196	23,1	14,5	-72874	-8,6	-13,8	-8,5
- нематериальные активы	50028	50957	2,2	1,6	+929	-0,6	+1,8	+0,1
- основные средства	478042	404239	20,9	12,9	-73803	-8,0	-15,6	-8,6
- прочие внеоборотные активы	-
2. Оборотные активы	1758406	2687323	76,9	85,5	+928917	+8,6	+52,8	+108,5
- запасы	1158662	2249560	50,7	71,6	+1090898	+20,9	+94,2	+127,4
- дебиторская задолженность (после 12 мес.)	4276	4553	0,2	0,1	+277	-0,1	+6,4
- дебиторская задолженность (в теч. 12 мес.)	145517	226064	6,4	7,2	+80547	+0,8	+55,4	+9,4
- краткосрочные финансовые вложения
- денежные средства	449951	207146	19,6	6,6	-242805	-13,0	-54,0	-28,3
- прочие оборотные активы
БАЛАНС	2286476	3142519	100	100	+856043	-	+37,4	100
ПАССИВ
4. Капитал и резервы	1262040	1555560	55,2	49,5	+293520	-5,7	+23,3	+34,3
- уставный капитал	1000000	1000000	43,7	31,8	-	-11,9
- добавочный и резервный капитал	86324	86324	3,8	2,8	-	-1,0
- спец. фонды и целевое финансирование
- нераспределенная прибыль	175716	469236	7,7	14,9	+293520	+7,2	+167,0	+34,3
5. Долгосрочные пассивы
6. Краткосрочные пассивы	1024436	1586959	44,8	50,5	+562523	+5,7	+54,9	+65,7
- заемные средства
- кредиторская задолженность	1024436	1586959	44,8	50,5	+562523	+5,7	+54,9	+65,7
- прочие пассивы
- прочие краткосрочные пассивы
БАЛАНС	2286476	3142519	100	100	+856043		+37,4	100

Таблица №2 2. Анализ состава и размещения активов предприятия.

Активы	На начало периода	На конец периода	Изменения
	тыс.руб	%	тыс.руб	%	тыс.руб	%
Нематериальные активы	50028	2,2	50957	1,6	+929	-0,6
Основные средства	478042	20,9	404239	12,9	-73803	-8,0
Незавершенное строительство	-	-	-	-	-	-
Долгосрочные фи-нансовые вложения	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные фи-нансовые вложения	-	-	-	-	-	-
Прочие внеоборот-ные активы	-	-	-	-	-	-
Оборотные активы	1758406	76,9	2687323	85,5	+928917	+8,6
Убыток
Баланс	2286476	100	31425198	100	+856043	-

Темп прироста реальных активов характеризует интенсивность наращивания имущества предприятия

где А – темп прироста реальных активов, процентов; С – основные средства и вложения без торговой наценки, нематериальных активов, использованной прибыли; З – запасы и затраты; Д – денежные средства, расчеты и прочие активы без учета использованных заемных средств; б – предыдущий базисный период; 0 – отчетный период. А= {404239+ 2687323}/ {478042+1758406}* 100%=72,3% АНАЛИЗ. По результатам расчетов видно, что активы предприятия за год возросли на 856043 т.руб., с 2286476 т. руб. до 3142519 т.руб. или на 72,3%. Необходимо отметить, что основные средства значительно сократились по сравнению с прошлым периодом: на 73803 т. руб, в связи с чем сократился их удельный вес в валюте баланса на 8%. Стоимость нематериальных активов незначительно увеличилась за отчетный период (на 929 т. руб.), однако удельный вес НМА в валюте баланса сократился на 0,6%. Следовательно, предприятие больше не вкладывает средства в основные фонды и нематериальные активы, а направляет их в оборотные активы, которые суммарно возросли по сравнению с предыдущим периодом на 928917 т.руб, или на 8,6%. Таблица №3. 3. Анализ состояния и движения имущества предприятия.

№пп	Наименование показателей	На начало периода	На конец периода	Отклонения
				тыс.руб.	В %
1	Всего имущества	2286476	3142519	+856043	+37,4
2	Внеоборотные активы	528070	455196	-72874	-13,8
	в % к имуществу	23,1	14,5		-8,6
2.1	Нематериальные активы	50028	50957	+929	+52,8
	в % к строке 2	9,5	11,2		+1,7
2.2	Основные средства	478042	404239	-73803	-15,6
	в % к строке 2	90,5	88,8		-1,7
2.3	Незавершенное строительство
2.4	Долгосрочные финансовые вложения
2.5	Прочие внеоборотные активы
3	Оборотные средства	1758406	2687323	+928917	+52,8
	в % к строке 1	76,9	85,5		+8,6
3.1	Материальные оборотные средства	1158662	2249560	+1090898	+94,2
	в % к оборотным средствам	65,8	83,7		+17,9
3.2	Средства в расчетах	149793	230617	+80824	+53,9
	в % к оборотным средствам	8,5	8,5		-
3.3	Денежные средства	449951	207146	-242805	-54,0
	в % к оборотным средствам	25,7	7,8		- 7,3
3.4	Прочие оборотные активы
	в % к оборотным средствам
4.	Убыток
	в % к имуществу

АНАЛИЗ В отчетном периоде имущество предприятия увеличилось на 856043 т. руб. или на 37,4%. На увеличение имущества повлияло увеличение оборотных средств (на 928917 т.руб, или на 52,8%). Увеличение оборотных средств произошло в результате увеличения материальных оборотных средств (на 1090898 т.руб. или 54,2%) и увеличение средств в расчетах на 80824 т.руб, или на 53,9%.На конец года внеоборотные активы составили 14,5% валюты баланса, а оборотные средства - 85,5%, следовательно, предприятие является материалоемким.

Таблица №4 4. Анализ наличия и движения собственных оборотных средств.

№	Показатели	ННа начало	ННа конец	Измене ния
1	Уставной капитал	1000000	1000000	-
2	Добавочный капитал	86324	86324
3	Резервный капитал
4	Фонды социальной сферы
5	Фонды накопления
6	Целевое финансирование
7	Фонды потребления
8	Нераспределенная прибыль	175716	469236	+293520
Итого источников собственных средств	1262040	1555560	+293520
Исключаются:
1	Нематериальные активы	50028	50957	+929
2	Основные средства	478042	404239	-73803
3	Незавершенное строительство			-
4	Долгосрочные финансовые вложения			-
5	Прочие внеоборотные активы			-
6	Убыток			-
Итого исключаются	528070	455196	-72874
Собственные оборотные средства	733970	1100364	+366394

АНАЛИЗ Собственные оборотные средства предприятия увеличились на 366394 т.руб. Это изменение оборотных средств обусловлено действием следующих факторов: 1) Увеличением оборотной части уставного капитала.

Оборотная часть капитала определяется путем вычитания из общего объема уставного капитала основных фондов по остаточной стоимости: - на начало года - (1000000+86324)-(50028+478042)=558254 - на конец года - (1000000+86324)-(50957+404239)=631128 - изменения за год составит 631128-558254 = +72874. 2) Увеличением суммы прибыли предприятия: она увеличилась за период на 293520 т. руб.

Таблица №5. 5. Характеристика источников формирования имущества предприятия.

№ пп	Наименование показателей	На начало периода	На конец периода	Отклонения
				тыс.руб.	%
1	Всего имущества (валюта баланса), в том числе	2286476	3142519	+856043	+37,4
2	Собственные средства пред-приятия	1262040	1555560	+293520	+23,3
	В % к имуществу	55,2	49,5		-5,7
2.1	Наличие собственных оборотных средств	733970	1100364	+366394	+49,9
	В % к собственным средствам	58,2	70,4		+12,2
3	Заемные средства
	В % к имуществу
3.1	Долгосрочные заемные средства руб.
	В % к заемным средствам
3.2	Краткосрочные заемные средства
	В % к имуществу
4	Кредиторская задолженность	1024436	1586959	+562523	54,9
	В % к имуществу	44,8	50,5		+5,7

АНАЛИЗ Характеристика источников формирования имущества предприятия показала, что имущество возросло на 856043 т.руб. или 37,4%, и составило на конец периода 3142519 т.руб.

Собственные средства предприятия увеличились на 293520 т.руб. или на 23,3%; их доля в имуществе составляет 49,5%; собственные оборотные средства увеличились на 366394 т.руб. или на 49,9% по сравнению с предыдущим периодом.

Увеличение собственных и собственных оборотных средств предприятия положительно характеризует его работу.

Таблица № 6. 6. Анализ финансовой устойчивости предприятия.

№	Показатели	Н Начало	кКонец	Изменен
1	Источники собственных средств (капитал и резервы)	1262040	1555560	+293520
2	Основные средства и вложения (внеоборотные активы)	528070	455196	-72874
3	Наличие собственных оборотных средств в обороте (1-2)	733970	1100364	+366394
4	Долгосрочные кредиты и заемные средства
5	Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (3+4)	733970	1100364	+366394
6	Краткосрочные кредиты и займы
7	Общая величина основных источни-ков формирования запасов и затрат (5+6)	733970	1100364	+366394
8	Общая величина запасов и затрат	1158662	2249560	+1090898
9	Излишек (недостаток) собственных оборотных средств (3-8)	- 424692	-1149196	-724504
10	Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (5-8)	- 424692	-1149196	-724504
11	Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат (7-8)	- 424692	-1149196	-724504
12	Трехкомпонентный показатель финансовой ситуации	0,0,0	0,0,0

АНАЛИЗ На начало и на конец периода финансовая ситуация на предприятии недостаточно стабильна. На конец периода недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат составил 1149196 т.руб., и возрос по сравнению с предыдущим периодом на 724504 т.руб. Если данная тенденция будет сохраняться, то предприятие может оказаться на грани банкротства.

Расчет трехкомпонентного показателя финансовой ситуации. 1. Излишек или недостаток собственных оборотных средств: где Е с =4п-1а-3а на начало Е = (1262040 - 528070) - 1158662 = - 424692 на конец Е = (1555560 - 455196) - 2249560 = -1149196 в обоих случаях 2. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат: где Е т =4п-1а-3а+5п на начало Е =(1262040 - 528070) - 1158662 = - 424692 на конец Е =(1555560 - 455196) - 2249560 = -1149196 в обоих случаях 3. Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат: где Е S =4п-1а-3а+5п+610 на начало Е = (1262040 - 528070) - 1158662 = - 424692 на конец Е = (1555560 - 455196) - 2249560 = -1149196 в обоих случаях Оценка финансовой устойчивости предприятия . 1. Коэффициент автономии (Кавт): на начало периода: Кавт= 1262040 : 2286476 = 0,6 на конец периода: Кавт =1555560 : 3142519 = 0,5 К авт. 0,6, что означает, что предприятие не может покрыть обязательства за счет собственных средств. 2. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств: на начало периода: Кз= =1 - 0,6 = 0,4 на конец периода: К.з =1 - 0,5 = 0,5 Следовательно, предприятие живет за счет собственных средств, так как коэффициент меньше 1 вложений в актив. 3.Коэффициент мобильности собственных средств (Кмоб): на начало периода: Кмоб= 733970 : 1262040=0,6 на конец периода: К.моб =1100364 : 1555560=0,7 Этот коэффициент показывает сколько средств находится в обороте предприятия. 4. Коэффициент соотношения внеоборотных и собственных средств: на начало периода: К= 528070 : 1262040=0,42 на конец периода: К.=455196 : 1555560=0,29 Коэффициент соотношения внеоборотных и собственных средств показывает рост на 0,13 обеспеченности внеоборотных средств собственными средствами.

Таблица 7. 7. Анализ ликвидности баланса.

Ак тив	На начало периода	На конец периода	Пас сив	На начало периода	На конец периода	Платежный излишек или недостаток	В % к величине итого группы пассива
						На начало перио да	На конец периода	На начало периода	На конец перио да
1Наибо-лее лик-видные активы А1	449951	207146	1. Наибо-лее сроч-ные обя-зательст-ва П1	1024436	1586959	-574485	-1379813	-25,1,0	-43,9
2.Быстро-реализу-емые активы А11	145517	226064	2.Кратко-срочные пассивы П11	-	-	145517	226064	0,1	7,2
3. Медлен-но реали-зуемые активы А111	1162938	2254113	3. Долго-срочные и средне-срочные пассивы П111			1162938	2254113	50,8	71,7
4.Трудно-реали-зуемые активы А1 V	528070	455196	4. Посто-янные пассивы П1 V	1262040	1555560	-733970	-1100364	-32,1	-35,0
Баланс	2286476	3142519	Баланс	2286476	3142519	-	-	-	-

Для определения ликвидности баланса необходимо сопоставить итоги соответствующих групп по активу и пассиву.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдается соотношение А1 ³ П1, А11 ³ П11, А111 ³ П111, А IV П IV. Оценка ликвидности (платежеспособности) предприятия. 1. опт. > 0,2-0,7 на начало периода: 449951 :1024436 = 0,4 на конец периода: 207146 : 1586959 = 0,1 2. опт. ³ 1 на начало периода: [449951+145517] :1024436 = 0,6 на конец периода: [207146+226064] : 1586959 = 0,3 3. опт. ³ 2 на начало периода: [449951+145517+1162938] :1024436 = 1,7 на конец периода: [207146+226064+2254113] : 1586959 = 1,7 АНАЛИЗ При характеристике ликвидности баланса следует отметить, что за отчетный период наблюдается увеличение платежного недостатка наиболее ликвидных активов с 574485 т.руб. до 1379813 т.руб. для покрытия наиболее срочных обязательств.

Возрос платежный излишек медленно реализуемых активов для покрытия долгосрочных и среднесрочных пассивов с 1162938 т.руб. до 2254113 т.руб., а также увеличился излишек быстрореализуемых активов с 145517 т.руб. до 226064 т.руб.

Выявлена недостаточная ликвидность баланса, что подтверждает расчет коэффициентов ликвидности.

Таблица 8. 8. Коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия.

№ пп	Коэффициенты платежеспособности	Нормы ограничения	На начало периода	На конец периода	Откло-нения
1	Общий показатель ликвидности		0,9	0,7	-0,2
2	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2-0,7	0,4	0,1	-0,3
3	Коэффициент ликвидности (критическая)		0,6	0,3	-0,3
4	Коэффициент покрытия (текущая ликвидность)	>2	1,7	1,7	-
5	Коэффициент маневренности функционирующего капитала	-	1,6	2,0	+0,4
6	Доля оборотных средств в активах	-	0,8	0,8	-
7	Коэффициент обеспеченности собственными средствами		0,4	0,4	-
8	Коэффициент восстановления платежеспособности	>1	-	0,7	-
9	Коэффициент утраты платежеспособности		-	-	-

Расчет коэффициентов 1.

на начало периода: [449951+72759+387649] : 1024436 = 0,9 на конец периода: [207146+113032+751371] : 1586959 = 0,7 2.

на начало: 1162938: [449951+145517+1162938-1024436]=1,6 на конец: 2254113 : [207146+226064+2254113 - 1586959]=2,0 3.

на начало периода: 1758406 : 2286476 = 0,8 на конец периода: 2687323 : 3142519 = 0,8 4.

на начало периода: 733970: 1758406 = 0,4 на конец периода: 1100364 : 2687323 =0,4 5. К9 = [ 1,5 + (6:12)(1,5 - 1,6)] : 2 =0,7 АНАЛИЗ Общий показатель ликвидности уменьшился на 0,2 и составил на конец периода 0,6; уменьшились коэффициенты абсолютной ликвидности на 0,3; коэффициент ликвидности на 0,3. Произошло увеличение коэффициента маневренности функционирующего капитала на 0,4. Все это означает недостаток платежеспособности предприятия.

Восстановить платежеспособность предприятие вряд ли способно, , так как К 8 1, ниже установленного норматива.

Таблица 9. 9. Анализ финансовых коэффициентов

№ пп	Показатели	Нормы ограничения	На начало периода	На конец периода	Изме-нения
1	Коэффициент автономии		0,6	0,5	-0,1
2	Коэффициент соотношения мобильных и иммобилиз. средств		3,3	5,9	2,6
3	Коэффициент соотношения за-емных и собственных средств		-	-	-
4	Коэффициент маневренности	0,5	1,4	2,4	+1,0
5	Коэффициент имущества производственного назначения	0,5	0,7	0,8	+0,1
6	Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования	0,6-0,8	0,6	0,5	-0,1
7	Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат		1	1	-
8	Коэффициент финансирования		-	-	-

Расчет коэффициентов. 1.

на начало периода: 1262040 : 2286476 = 0,6 на конец периода: 1555560 : 3142519 = 0,5 2.

на начало периода: 1758406 : 528070 = 3,3 на конец периода: 2687323 : 455196 = 5,9 3.

на начало периода: [1262040 - 528070] : 528070 = 1,4 на конец периода: [1555560 - 455196] : 455196 = 2,4 4.

на начало периода: [478042 +1158662] : 2286476 = 0,7 на конец периода: [404239+2249560] : 3142519= 0,8 5.

на начало периода: [1262040 - 528070] : 1158662 =0,6 на конец периода: [ 1555560 - 455196] : 2249560 =0,5 6.

на начало периода: [1262040- 528070] : [1262040 - 528070] =1 на конец периода: [1555560- 455196] : [ 1555560 - 455196] = 1 АНАЛИЗ При анализе финансовых коэффициентов выявлено: удельный вес собственных средств в общей сумме источников не соответствует нормативным ограничениям: коэффициент автономии составил на начало периода 0,6(норма), а на конец периода 0,5 (уменьшение финансирования на 0,1). По коэффициенту соотношения мобильных и иммобилизованных средств увеличение составило 2,6. Увеличился коэффициент имущества производственного назначения на 0,1. Снизился коэффициент маневренности на 0,2; уменьшилась часть оборотных активов, финансируемая за счет собственных источников на 0,1. Остался неизменным коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат, показывающий долю собственных оборотных средств в общей сумме основных источников формирования запасов и затрат, он равен 1 как на начало, так и на конец периода.

Таблица 10. 10. Анализ деловой активности предприятия.

Коэффициенты деловой активности	На начало	На конец	Изменения
Коэффициенты общей оборачиваемости капитала	21,2	17,6	-3,6
Коэффициент оборачиваемости мобиль-ных средств	27,5	20,6	-6,9
Коэффициент оборачиваемости материа-льных оборотных средств	41,8	24,6	-17,2
Коэффициент оборачиваемости готовой продукции	423,4	280,9	-142,5
Коэффициент оборачиваемости дебитор-ской задолженности	323,2	239,8	-83,4
Средний срок оборота дебиторской задолженности	1,1	1,5	+0,4
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	47,3	34,8	-12,5
Средний срок оборота кредиторской задолженности	7,7	10,5	+2,8
Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов	91,7	121,4	+29,7
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	38,4	35,5	-2,9

Расчет коэффициентов 1. К1= выручка от реализации/ валюта баланса на начало: 48419984 : 2286476 =21,2 на конец: 55293120 : 3142519 = 17,6 2. К2= выручка от реализации/ стр.290 на начало: 48419984: 1758406 = 27,5 на конец: 55293120: 2687323 = 20,6 3. К3= выручка от реализации/ стр.210+220 на начало: 48419984: 1158662 = 41,8 на конец: 55293120: 2249560 = 24,6 4. К4= выручка от реализации/ стр.215 на начало: 48419984: 114354 = 423,4 на конец: 55293120: 196827= 280,9 5. К5= выручка от реализации/ стр.240 на начало: 48419984: 149793= 323,2 на конец: 55293120 : 230617 = 239,8 6. К6= 365 : К5 на начало: 365: 323,2 = 1,1 на конец: 365 : 239,8 = 1,5 7. К7= выручка от реализации/ стр.620 на начало: 48419984:1024436=47,3 на конец: 55293120:1586959=34,8 8. К8= 365 : К7 на начало: 365: 47,3=7,7 на конец: 365 : 34,8 = 10,5 9. К9= выручка от реализации/ стр.190 на начало: 48419984:528070=91,7 на конец: 55293120 : 455196=121,4 10. К10= выручка от реализации/ стр.490 на начало: 48419984: 1262040=38,4 на конец: 55293120 : 1555560=35,5 АНАЛИЗ При анализе деловой активности предприятия установлено, что его деловая активность снизилась практически по всем позициям, замедлилась оборачиваемость капитала по сравнению с предыдущим периодом деятельности.

Коэффициент общей оборачиваемости капитала снизился на 3,6, скорость оборота материалов и денежных средств - на 17,2, коэффициент оборачиваемости готовой продукции - на 142,5, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности - на 83,4. Средний срок оборота дебиторской задолженности увеличился на 0,4; кредиторской задолженности-на 2,8. Эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов несколько увеличилась за период (на 2,9). Однако в целом налицо тенденция к снижению оборачиваемости средств у данного предприятия.

Таблица 11. 11. Анализ оборачиваемости оборотных средств предприятия.

№	Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменения
1	Выручка	48149984	55293120	+7143136
2	Количество дней анализируемого периода	365	365
3	Однодневная выручка	131917	151488	+19571
4	Средний остаток оборотных средств стр. 290	1758406	2687323	+928917
5	Продолжительность одного оборота, дней 4п/3п	13,3	17,7	+3,1
6	Коэффициент оборачиваемости средств, обороты 1п/4п	27,5	20,6	-6,9
7	Коэффициент загрузки средств в обороте, руб. 4п/1п	0,04	0,05	+0,01

АНАЛИЗ При анализе оборачиваемости оборотных средств предприятия мы видим увеличение однодневной выручки с 131917 до 151488 руб.

Возрос средний остаток оборотных средств на 928917 руб.

Продолжительность одного оборота увеличилось на 3,1 и составила 17,7 дня.

Коэффициент объема выручки от реализации в расчете на 1 рубль оборотных средств снизился на 6,9 и составил за отчетный период 20,6. Таблица 12. 12. Анализ эффективности использования основных фондов предприятия.

№	Показатели	Прош лый год	Отчетный год	Измене ния
1	Выручка	48149984	55293120	+7143136
2	Среднегодовая стоимость основ-ных фондов	478042	404239	-73803
3	Фондоотдача основных фондов	100,7	136,8	+36,1
4	Фондоемкость продукции руб.	0,01	0,01	-

АНАЛИЗ При анализе эффективности использования основных фондов предприятия среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась на 73803 руб., составив на конец отчетного года 404239 руб.

Произошло увеличение фондоотдачи основных фондов на 36,1 руб.

Фондоемкость за период не изменилась.

Таблица 13. 13. Факторный анализ фондоотдачи основных фондов предприятия

№	Показатели	Прош лый год	Отчет ный год	Изменения
				Абсолют.	%
1	Выручка	48149984	55293120	+7143136	114,8
2	Среднесписочная числен-ность работников, чел.	580	580	-	-
3	Производительность труда одного среднесписочного работника, (руб/чел.)	83017	95332	+12315	114,8
4	Среднегодовая стоимость основных фондов	478042	404239	-73803	84,6
5	Фондовооруженность труда одного среднесписоч ного работника	99,2	136,8	37,6	137,9

АНАЛИЗ Производительность труда одного среднесписочного работника возросла на 12,3 т.руб/чел. и составила 95,3 т.руб./чел.

Уменьшилась среднегодовая стоимость основных фондов на 73,8 т.руб. -15,4%, а фондовооруженность труда одного среднесписочного работника возросла на 37,6 т. руб. или на 37,9%. Таблица 14. 14. Анализ рентабельности капитала предприятия.

№	Показатели	Прош. год	Отчет. год	Изменения
1	Балансовая прибыль (тыс.руб.)	3836	2679	-1157
2	Прибыль от реализации	3836	2679	-1157
3	Выручка (тыс.руб.)	48419	55293	+6874
4	Балансовая прибыль в % к выручке	7,9	4,8	-3,1
5	Средний остаток оборотных средств	1758	2687	+929
6	Среднегодовая стоимость осн. фондов	478	404	-74
7	Среднегодовая стоимость НМА	50	50,9	+0,9
8	Собственные оборотные средства	734	1100	+366
9	Общая сумма капитала	1262	1555	+293
10	Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты	27,5	20,6	-6,9
11	Фондоотдача нематериальных активов	968,3	1086,3	+118,0
12	Уровень рентабельности собственного капитала, %	303,9	172,3	-131,6
13	Рентабельность нематериальных активных фондов, %	7672,0	5263,2,0	-2408,8
14	Рентабельность основных фондов, %	802,5	663,1	-139,4
15	Рентабельность собственных оборотных средств, %	218,2	243,5	+25,3

АНАЛИЗ Рассмотрев данные, полученные в ходе расчета уровня рентабельности, можно сделать вывод, что по сравнению с предыдущим периодом деятельности рентабельность снизилась по большинству показателей. Это объясняется, первую очередь, уменьшением абсолютной суммы прибыли предприятия за анализируемый период, а также тем фактом, что за отчетный период произошло увеличение балансовой стоимости статей актива баланса и валюты баланса в целом. ЗАКЛЮЧЕНИЕ При анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия в условиях рыночной экономики мы наблюдаем увеличение актива и пассива бухгалтерского баланса на 856043 руб., что показано в таблице №1 “Сравнительно-аналитический баланс-нетто”. Состав и размещение активов, их влияние на изменение имущества предприятия проанализированы в таблице №3 “Анализ состояния и движения имущества предприятия”. Анализ наличия и движения собственных оборотных средств показал увеличение капитала предприятия за анализируемый период.

Предприятие АО “Судоремонтный завод” в рассматриваемом периоде не пользовалось заемными средствами, следовательно, источником роста капитала для него являются собственные средства.

Недостатком в работе предприятия является низкий уровень его платежеспособности, что может привести к длительной финансовой неустойчивости и даже к банкротству.

Анализ ликвидности подтверждает это. Из таблицы №8 “Коэффициенты, характеризующие платежеспособность” усматривается, что коэффициент платежеспособности равен 0,7, что не соответствует норме ( > 1). Финансовые коэффициенты рыночной устойчивости базируются на показателях рентабельности предприятия, эффективности управления и деловой активности.

Деловая активность данного предприятия снизилась за отчетный период практически по всем позициям. При анализе эффективности использования основных фондов наблюдается повышение фондоотдачи основных фондов на 36,1. Анализ рентабельности дает ответ, как предприятие использует свой капитал.

Бухгалтерский анализ

Категории

Разное

Бухгалтерский анализecho "Сальдо на 01.12 -1785 Дата С кредита в дебет счетов В дебет с кредита счетов 70 71 Итого по к-ту 51 62 76 71 Итого по д-ту 02.12 182460 960 430 183850 2563

Бухгалтерский анализ
echo "Сальдо на 01.12 -1785 Дата С кредита в дебет счетов В дебет с кредита счетов 70 71 Итого по к-ту 51 62 76 71 Итого по д-ту 02.12 182460 960 430 183850 2563